投資損益試算例題演算
一、基本數據資料如下：
1.銷貨收入每月100萬
2.銷貨成本35%
3.人事費用每月22萬
4.投資270萬元（五年折舊攤提）
5.水電瓦斯每月營業額之2%
6.租金每月12萬
7.其他管銷每月3萬
8.利息（月息1%計）
二、完成投資損益試算表
1.營業損益
2.利息支出
3.本其損益
4.月現金流量
5.年現金流量
6.回收年限
7.投資報酬率
8.日、月損益平衡點
9.第一年~第五年之年現金流量及小計
投資損益試算例題演算解答
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銷貨收入 |
100.0萬 |
100.0% |
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銷貨成本 |
35.0萬 |
35.0% |
100萬*35%=35萬 |
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銷貨毛利 |
65.0萬 |
65.0% |
100萬-35萬=65萬 |
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人事費用 |
22.0萬 |
22.0% |
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折舊攤提 |
4.5萬 |
4.5% |
270萬/（12月*5年）=4.5萬 |
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水電瓦斯 |
2.0萬 |
2.0% |
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租金 |
12.0萬 |
12.0% |
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其他管銷 |
3.0萬 |
3.0% |
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營業損益 |
21.5萬 |
21.5% |
65萬-22萬-4.5萬-2萬-12萬-3萬=21.5萬 |
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利息支出 |
2.7萬 |
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270萬*1%=2.7萬 |
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本期損益 |
18.8萬 |
18.8% |
21.5萬-2.7萬=18.8萬 |
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月現金流量 |
23.3萬 |
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18.8萬+4.5萬=23.3萬 |
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年現金流量 |
279.6萬 |
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23.3萬*12月=279.6萬 |
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回收年限 |
11.6月 |
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270萬/23.3萬=11.6月 |
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投資報酬率 |
83.6% |
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18.8萬*12月/270萬*100%=83.6% |
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月損益平衡點 |
66.92萬 |
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（22萬+4.5萬+2萬+12萬+3萬）/65%=66.92萬 |
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日損益平衡點 |
2.23萬 |
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66.92萬/30天=2.23萬 |
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一年現金流量 |
279.6萬 |
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二年現金流量 |
249.6萬 |
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279.6萬/1.12=249.6萬 |
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三年現金流量 |
222.9萬 |
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249.6萬/1.12=222.9萬 |
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四年現金流量 |
199.0萬 |
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222.9萬/1.12=199.0萬 |
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五年現金流量 |
177.7萬 |
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199.0萬/1.12=177.7萬 |
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小計 |
1,128.8萬 |
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279.6+249.6+222.9+199+177.7=1,128.8 |
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