小洪的部落格

延伸閱讀1：商品陳列技術(2019年版)  https://www.youtube.com/watch?v=LxV6VG09nd8
延伸閱讀2：動線規劃的效益  https://sandavid1123.pixnet.net/blog/post/467574272
延伸閱讀3：有關於商品陳列概論1  https://sandavid1123.pixnet.net/blog/post/467526509
延伸閱讀4：照明與賣場的關係  https://sandavid1123.pixnet.net/blog/post/467574293
延伸閱讀5：顧客接待與關係建立  https://www.youtube.com/watch?v=CXsswmW3Fio

延伸閱讀：疫情肆虐下，餐飲業該如何轉型與疫情共存？(行銷人)  https://www.marketersgo.com/marketing-trend/202205/catering/

延伸閱讀：網路行銷很重要，但也別忽略了實體門市的經營(行銷人)  https://www.marketersgo.com/marketing-strategies-tactics/202209/physical-stores/

損益表計算例題

題目：

1.每日平均人潮12,500人、入店率5%、客單價80元

2.

2019年0101日起，時薪調升至150元。記得要自己調整裡面的數據。

3.人時生產力
外場1,500元/人時
麵包部門700元
西點部門900元/人時

4.租金佔比為營業額之10%
水電費每月10萬元
管銷費用每月6萬元

5.投資金額540萬元，以五年折舊攤提，店外坪數20坪

6.組織及薪資如下：
店長1人（月薪3萬元）、副店長1人（月薪2.5萬元）、
麵包部門師傅1人（月薪5萬元）、二手1人（月薪4萬元）、
西點部門師傅1人（月薪5萬元）、二手1人（月薪4萬元）、
PT（90元/小時）
 

7.福利：月休5日、每日工作8小時、年終獎金1個月、秋節獎金0.5個月、勞健保等其他福利1.5個月

請問：

1.損益表（P/L）？

2.月現金流量、年現金流量？

3.月及年之損益平衡點（BEP）？

4.回收年限？

5.生產性？勞動分配率？

6.績效：坪效、時效、人效、時段平均客數、平均員工服務客數？

7.年資本回轉率？

損益表計算例題解答

每日平均人潮12,500人、入店率5%、客單價80元

來客數＝人潮×入店率＝12,500人×5%＝625人

日營業額＝來客數×客單價＝625人×80元＝50,000元

月營業額＝50,000元×30天＝1,500,000元

租金佔比為營業額的10%

月租金＝1,500,000元×10%＝150,000元

投資金額540萬  分五年折舊攤提

月折舊攤提＝540萬÷60月＝9萬

店組織及薪資如下：店長1人（月薪3萬）、副店長1人（月薪2.5萬）、麵包部門師傅1人（月薪5萬）、二手1人（月薪4萬）、PT（90元/小時）、西點部門師傅1人（月薪5萬）、二手1人（月薪4萬）

月休5日、每日工作8小時、年終獎金1個月、秋節獎金0.5個月、勞健保福利1.5個月

人時生產力：外場1,500元/人時；西點部門900元/人時；麵包部門700元/人時

外場薪資

1,500,000÷1,500元/人時＝1,000工時

店長與副店長月工時：8H×25天＋8H×25天＝400工時

PT月工時＝1,000工時－400工時＝600工時

店長與副店長月薪資＝（3+2.5）萬×（12+1+0.5+1.5）月÷12月＝5.5萬×15月÷12月＝6.875萬

PT月薪資＝90元×600工時＝5.4萬元

外場總薪資＝6.875萬元＋5.4萬元＝12.275萬元

麵包部門薪資

1,500,000×50%÷700元/人時＝1,071工時

師傅與二手月工時：8H×25天＋8H×25天＝400工時

PT月工時＝1,071工時－400工時＝671工時

師傅與二手月薪資＝（5.0+4.0）萬×（12+1+0.5+1.5）月÷12月＝9.0萬×15月÷12月＝11.25萬

PT月薪資＝90元×671工時＝6.039萬元

麵包部門總薪資＝11.25萬元＋6.039萬元＝17.289萬元

西點部門薪資

1,500,000×35%÷900元/人時＝583工時

師傅與二手月工時：8H×25天＋8H×25天＝400工時

PT月工時＝583工時－400工時＝183工時

師傅與二手月薪資＝（5.0+4.0）萬×（12+1+0.5+1.5）月÷12月＝9.0萬×15月÷12月＝11.25萬

PT月薪資＝90元×183工時＝1.647萬元

西點部門總薪資＝11.25萬元＋1.647萬元＝12.897萬元

月總薪資＝12.275＋17.289＋12.897＝42.461萬元

薪資佔營業額＝42.461萬÷150萬×100%＝28.31%

1.損益表

註：稅前淨利=毛利-費用=毛利-（租金+人事費用+折舊攤提+水電瓦斯+其他管銷）=98.625萬-82.461萬=16.164萬

2.月現金流量=稅前淨利+折舊攤提=16.164萬+9萬=25.164萬

年現金流量=25.164*12月=301.968萬

3.月損平點=費用/毛利率=82.461萬/65.75%=125.416萬元

日損平點=125.416萬元/30天=4.18萬元

4.回收年限=投資金額/月現金流量=540萬/25.164萬=21.46月

21.46月/12月=1年9個半月回收

5.員工數=（1000+1071+583）工時/8小時/30天=11.06人

生產性=毛利額/員工數=98.625萬/11.06人=8.92萬

勞動分配率=人事成本/毛利額=42.461萬/98.625萬*100%=43.05%（標準值50%以下）

6.月坪效=150萬/20坪=7.5萬/坪

時效=50,000元/15小時=3,333元/小時（營業時間07~22）

人效=營業額/外場員工數=50,000元/（1,000工時/8時/30天）

=50,000元/4.17人=11,990元/人

時段平均客數=625人/15小時=41.7人/小時

平均員工服務客數=625人/4.17人=150人

7.年資本回轉率=年營業額/投資金額=150萬*12月/540萬=3.33回